國家對工業污水處理企業在稅收方面，采取不同程度的優惠，這也促進生產型企業對工業污水處理的重視。尤其是從事工業污水處理的環保企業，稅收政策優惠力度更大。關于工業污水處理企業稅收優惠的政策有哪些?安峰將從增值稅、企業所得稅2大稅種詳細說明。
　　

　　一、增值稅方面，污水處理區分提供污水處理勞務、銷售再生水以及提供污染防治服務，企業提供污水處理勞務屬于工業性加工范疇，按照現行政策，其適用稅率為13%。銷售再生水同樣適用13%稅率，提供污染防治服務屬于現代服務業范疇，適用稅率為6%。上述小規納稅人一律按照3%征收率計算繳納增值稅。目前，污水處理優惠政策主要體現在三個方面：

　　
　　一是污水處理勞務“即征即退70%”
　　
　　根據《國家稅務總局關于印發資源綜合利用產品和勞務增值稅優惠目錄的通知》（財稅〔2015〕78號）的規定，從2015年7月1日開始，“污水處理勞務”先行全額征收增值稅，后即征即退70%，企業實際向國家承擔了30%的增值稅額。取消了一直以來污水處理費免征增值稅的優惠政策。享受現行“后即征即退70%”免稅條件：取得相關環保部門出具的檢測報告，證明污水經加工處理后符合《城鎮污水處理廠污染物排放標準》（GB18918—2002）規定的技術要求或達到相應的國家或地方水污染物排放標準中的直接排放限值。
　　
　　二是再生水“即征即退50%”
　　
　　再生水主要是指城市污水或生活污水經處理后達到一定的水質標準，可在一定范圍內重復使用的非飲用水。再生水可用于廁所便器沖洗、道路清掃、消防、城市綠化、車輛沖洗等。根據財稅〔2015〕78號的規定，“污水處理廠出水、工業排水（礦井水）、生活污水、垃圾處理廠滲透（濾）液等”生產的再生水銷售，先行全額征收增值稅，后即征即退50%。享受該優惠的條件是：產品原料100%來自所列資源；產品符合《再生水水質標準》（SL368—2006）規定的技術要求。
　　
　　納稅商申請享受上述增值稅即征即退政策時，還應同時符合下列條件：
　　
　  （1）屬于增值稅一般納稅人。
　　
　　(2)銷售綜合利用產品和勞務，不屬于國家發展改革委《產業結構調整指導目錄》中的禁止類、限制類項目。
　　
　　(3)銷售綜合利用產品和勞務，不屬于環境保護部《環境保護綜合名錄》中的“高污染、高環境風險”產品或者重污染工藝。
　　
　　(4)綜合利用的資源，屬于環境保護部《國家危險廢物名錄》列明的危險廢物的，應當取得省級及以上環境保護部門頒發的《危險廢物經營許可證》，且許可經營范圍包括該危險廢物的利用。
　　
　　(5)納稅信用等級不屬于稅務機關評定的C級或D級。納稅人在辦理退稅事宜時，應向主管稅務機關提供其符合本條規定的上述條件以及《目錄》規定的技術標準和相關條件的書面聲明材料，未提供書面聲明材料或者出具虛假材料的，稅務機關不得給予退稅。對于已享受增值稅即征即退政策的納稅人，因違反稅收、環境保護的法律法規受到處罰（警告或單次1萬元以下罰款除外）的，自處罰決定下達的次月起36個月內，不得享受本通知規定的增值稅即征即退政策。
　　
　　三是代收污水處理費免征增值稅
　　
　　污水處理費屬于政府非稅收入，自來水公司代收污水處理費雖然是與水費一并收取，但屬于代理服務，應當按照按照經紀代理服務繳納增值稅。根據《財政部、國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）規定：經紀代理服務，以取得的全部價款和價外費用，扣除向委托方收取并代為支付的政府性基金或者行政事業性收費后的余額為銷售額。向委托方收取的政府性基金或者行政事業性收費，不得開具增值稅專用發票。
　　
　　根據《財政部、國家發展改革委、住房城鄉建設部關于印發<污水處理費征收使用管理辦法>的通知》（財稅〔2014〕151號）規定，污水處理費屬于政府非稅收入，全額上繳地方國庫，納入地方政府性基金預算管理，實行?？顚Ｓ谩Ｊ褂霉补┧膯挝缓蛡€人，其污水處理費由城鎮排水主管部門委托公共供水企業在收取水費時一并代征，并在發票中單獨列明污水處理費的繳款數額。因此，自來水公司代為收取的污水處理費不屬于銷售自來水的價外費用，不得單獨開具發票，在代收水費并開具增值稅發票時，應在增值稅發票備注欄中注明代收污水處理費的繳款數額。該增值稅發票可作為納稅人繳納污水處理費的會計核算原始憑證。
　　
　　二、企業所得稅方面，污水處理的優惠政策主要體現在以下四個方面：
　　
　　一是“三免三減半”優惠
　　
　　根據《企業所得稅法》第二十七條第三項及其實施條例第八十八條規定，企業從事的符合條件的公共污水處理項目的所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業所得稅，第四年至第六年減半征收企業所得稅。即享受企業所得稅“三免三減半”優惠。根據《財政部、國家稅務總局、國家發展改革委關于環境保護節能節水項目企業所得稅優惠目錄(試行)》(財稅〔2009〕166號)的規定，公共污水處理區分城鎮污水處理項目和工業廢水處理項目，其中城鎮污水處理項目應具備以下條件：
　　
　　1.根據全國城鎮污水處理設施建設規劃等全國性規劃設立。
　　
　　2.專門從事城鎮污水的收集、貯存、運輸、處置以及污泥處置(含符合國家產業政策和準入條件的水泥窯協同處置)。
　　
　　3.根據國家規定獲得污水處理特許經營權，或符合環境保護行政主管部門規定的生活污水類污染治理設施運營資質條件。
　　
　　4.項目設計、施工和運行管理人員具備國家相應職業資格。
　　
　　5.項目按照國家法律法規要求，通過相關驗收。
　　
　　6.項目經設區的市或者市級以上環境保護行政主管部門總量核查。
　　
　　7.排放水符合國家及地方規定的水污染物排放標準和重點水污染物排放總量控制指標。
　　
　　8.國務院財政、稅務主管部門規定的其他條件。
　　
　　工業廢水處理項目應具備以下條件：
　　
　　1.根據全國重點流域水污染防治規劃等全國性規劃設立，但按照國家規定作為企業必備配套設施的自用的污水處理項目除外；
　　
　　2.專門從事工業污水的收集、貯存、運輸、處置以及污泥處置（含符合國家產業政策和準入條件的水泥窯協同處置）；
　　
　　3.符合環境保護行政主管部門規定的工業廢水類污染治理設施運營資質條件；
　　
　　4.項目設計、施工和運行管理人員具備國家相應職業資格；
　　
　　5.項目按照國家法律法規要求，通過相關驗收；
　　
　　6.項目經設區的市或者市級以上環境保護行政主管部門總量核查；
　　
　　7.排放水符合國家及地方規定的水污染物排放標準和重點水污染物排放總量控制指標；
　　
　　8.國務院財政、稅務主管部門規定的其他條件。
　　

　　國家對企業進行工業污水處理企業，在稅收方面優惠非常多，從增值稅方面對再生水返還50%的稅收，對部分水處理項目甚至是免征增值稅。同時企業所得稅方面實施三免三減半”優惠，對于還沒有享受相關優惠的企業，如果達到相關要求，可以網上在線申請，并提交相關資料后都是可以實現的。